总览
NO.1 企业注销之出口退税资格注销
NO.2 股权转让合同印花税相关问答
NO.3 企业所得税弥补亏损相关问答
NO.4 居民换购住房可退还个税
（排序不分先后）
NO.1企业注销之出口退税资格注销
企业注销是市场主体退出时的重要一环，
部分出口退税企业在注销的时候，
遇到这样一个问题：
先要注销出口退税资格才能办理注销。
01
首先，注销出口退税资格，我们需要登录国际贸易单一窗口。网址：http://www.singlewindow.sh.cn/
登录后我们在出口退（免）税在线申报模块找到出口退（免）税备案撤回。具体位置如下：
02
点击进入后，按照页面提示，输入企业信息，撤回事由等信息，出口退免税备案撤回和确认书都要填写哦！
03
保存数据后申报。
(国家税务总局上海市电子税务局里也有相关操作路径。路径不同，但操作方法大同小异。大家可以自行前往查看。)
审核通过后再前往电子税务局的注销税务登记套餐里做清税注销。关于出口退免税备案的疑点就消失了。
保存数据后申报。
(国家税务总局上海市电子税务局里也有相关操作路径。路径不同，但操作方法大同小异。大家可以自行前往查看。)
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NO.2股权转让合同印花税相关问答
公司近期打算转让3年前投资的A公司50%的股权，
合同印花税应该如何缴纳？
01
纳税人转让股权的印花税计税依据，按照什么金额确定？
根据《中华人民共和国印花税法》第五条(二)的规定：应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。
第六条的规定：应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
产权转移书据印花税税率为万分之五。
02
纳税人签订股权转让协议时未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，应该何时申报？
根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》 (国家税务总局公告2022年第14号)第一条(二)的规定：应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。
03
纳税人转让其未全额实缴出资的股权份额，印花税计税依据如何规定？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条（四）的规定：纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。
因此，纳税人应在合同中列明认缴后尚未实际出资权益部分。
【举例】
在股权转让合同中分别列明：1.已实缴出资部分对应的“产权转移书据”股权转让的金额。2.未实缴出资部分对应的“出资资格”的转让金额。
甲某持有A公司100%的股份，对应注册资本认缴份额1000万，已实缴金额为500万。
甲某与乙某签订股权转让协议约定，A公司100%股权的转让价为600万元。本次股权转让完毕后，转让方不再承担对目标公司的任何出资义务，受让方履行标的股权中认缴但未实缴500万的出资义务。其中已实缴出资500万部分对应的转让价款为550万；未实缴出资500万部分对应的转让价款为50万。
根据上述协议，本次股权转让印花税的计税依据为列明的已实缴出资部分的转让价款550万。
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NO.3企业所得税弥补亏损相关问答
《中华人民共和国企业所得税法》第五条中提到：
企业每一纳税年度的收入总额，
减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，
为应纳税所得额，
那这处允许弥补的以前年度亏损是什么意思呢？
01
企业当年未弥补完的亏损能否在以后年度继续弥补？
一般企业：5年
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定：“十八、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。”
困难行业企业：8年
根据《财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情 防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定：“四、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入占当年收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例，应在50%以上。”
电影行业企业：8年
根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）规定：“对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。”
高新技术企业或科技型中小企业：10年
根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定：“一、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”
国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业：10年
根据《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）规定：“二、国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。”
02
企业筹办期间发生的筹办费用支出是否可以计算为当期亏损？
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：
“七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题
企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定执行。”
03
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利吗？
根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定：“五、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。”
04
企业弥补以前年度未弥补完的亏损如何填写申报表呢？
纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损发生的先弥补”的原则处理。纳税人在企业所得税汇算清缴时，弥补以前年度亏损需要填写《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）表，具体填写规则可参照填报说明。
NO.4 居民换购住房可退还个税
为支持居民改善住房条件，
财政部、税务总局发布
《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》。
点此查看以下视频→居民换购住房可以退个税啦！
01
政策注意点
02
退税如何计算
03
多产权情形如何计算
04
退税申请向哪里提出
05
退税材料
06
房屋交易合同解除、撤销或无效时退税如何处理
以上内容经小编综合整理，仅供参考，具体请以官方发布最新信息或受理窗口信息为准。